С 2026 года неработающие пенсионеры смогут воспользоваться новой налоговой преференцией, которая ранее была недоступна. Федерация налоговой службы России анонсировала эту инициативу, дающую возможность получить налоговый возврат за счет процентных начислений по банковским депозитам.
Основное условие — наличие уплаченного налога на доходы физических лиц (НДФЛ) на основании уведомлений за 2024 и 2025 годы. Теперь пенсионеры, не имеющие стабильного источника дохода и не освобожденные от уплаты НДФЛ, смогут уменьшить свои налоговые обязательства, учитывая прибыль от депозитов.
Критерии для получения льготы
Чтобы воспользоваться данной возможностью, пенсионеры должны соответствовать нескольким критериям:
- Статус резидента Российской Федерации.
- Наличие процентных начислений по депозитам, с которых уплачен НДФЛ по ставкам 13% или 15% (для доходов, превышающих 5 миллионов рублей).
Проценты, полученные по вкладам в 2024 и 2025 годах, будут учтены при формировании налоговой базы для различных видов льгот, таких как социальные, имущественные вычеты или вычеты при взносах на индивидуальные инвестиционные счета (ИИС).
Практический пример
ФНС предоставляет наглядный пример: если пенсионер за 2023 год получил 270 тысяч рублей в виде процентов, налогооблагаемая база составит только 120 тысяч рублей с учетом необлагаемого минимума. Таким образом, налог по ставке 13% составит около 15,6 тысяч рублей.
Если пенсионер потратил эти 120 тысяч на стоматологические услуги и занятия спортом, он сможет вернуть из бюджета уплаченный налог — 15,6 тысяч рублей, что соответствует налоговому вычету.
Для оформления возврата необходимо заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ и подать ее онлайн через «Личный кабинет налогоплательщика» или мобильное приложение «Налоги ФЛ».
Важно помнить, что после 2026 года данная возможность будет отменена, так как налоговое законодательство претерпит изменения. Налоговая база, формируемая процентными доходами, будет рассчитываться отдельно, и воспользоваться налоговыми возвратами в будущем не получится.
