С 2026 года российские налоговые правила претерпят значительные изменения, которые существенно повлияют на индивидуальных предпринимателей, работающих по патентной и упрощенной системам налогообложения (ПСН и УСН). Эти реформы станут частью широкой налоговой политики, нацеленной на максимизацию контроля и стимуляцию перехода крупных бизнесов к общей системе налогообложения, пишет Дзен-канал "ГК «Астрал» | Бухгалтерия и IT".
Что такое ПСН и УСН?
Патентная система налогообложения предлагает фиксированный налог для ИП, занимающихся определенными видами деятельности, такими как торговля, услуги ремонта или транспортные перевозки. Это идеальный вариант для малого бизнеса, так как позволяет избежать дополнительных налоговых обязательств, таких как НДФЛ и НДС. Стоимость патента рассчитывается в зависимости от региона, типа деятельности и ряда физико-экономических показателей.
Упрощенная система налогообложения имеет две опции: «доходы» (6%) и «доходы минус расходы» (15%). УСН освобождает от уплаты НДС и налога на прибыль, но требует ведения книги учета доходов и расходов. С новыми изменениями в 2026 году доступность УСН для торговых операций существенно снизится, однако сохраняется гибкость для услуг и производств.
Ключевые изменения в 2026 году
- Лимит доходов: Максимальный порог для совмещения ПСН и УСН остается на уровне 60 миллионов рублей в год. Если он превышен, плательщик теряет право на патент и становится обязанным уплачивать НДС.
- Новые тарифы и ограничения: В рамках ПСН устанавливаются новые ставки, а патенты для некоторых высокодоходных направлений бизнеса будут запрещены. УСН для торговых операций будет отменен, начиная с 2026 года, и полностью переведен на общую систему налогообложения к 2028 году.
Оптимизация налогов и раздельный учет доходов
Совмещение ПСН и УСН становится актуальным для ИП с разными видами деятельности. Патенты помогают минимизировать налоговые выплаты для определенных услуг, тогда как УСН является подходящим инструментом для остальных направлений. Однако такой подход требует тщательного раздельного учета всех доходов и расходов по обоим системам, чтобы исключить риски потери патента и избежать штрафов.
Следует внимательно следить за лимитами и правильно распределять расходы пропорционально доходам между разными системами налогообложения. К примеру, расходы на арендные платежи могут быть учтены пропорционально доходам от каждой из систем. Важно также не забывать, что изменение системы налогообложения в 2026 году может привести к повышению налогового бремени для ИП, работающих в сфере торговли, до 10-15%.
