С начала 2025 года индивидуальные предприниматели (ИП) продолжают осваивать патентную систему налогообложения (ПСН), которая служит настоящим подспорьем для малого бизнеса. ПСН позволяет минимизировать налоговые обязательства и снизить административные расходы, что особенно важно в условиях конкурентного рынка.
Преимущества патентной системы
Патентная система налогообложения появилась в России в 2013 году, а её основная цель — упрощение налоговой отчетности для малых предприятий с доходом до 60 миллионов рублей. Патенты разрабатываются с учетом региональных особенностей, и, например, в Томской области регулируются законом от 09.11.2012 № 199-ОЗ.
По данным налоговых органов, в первой половине 2025 года в регионе было выдано 14 033 патента. Это на 6,9% больше по сравнению с аналогичным периодом прошлого года. Наиболее популярные виды деятельности среди предпринимателей — розничная торговля, грузоперевозки и общественное питание.
Оптимизация налоговых расходов
Ставка налога по ПСН составляет 6%, а налоговая база определяется на основе потенциально возможного дохода от соответствующего вида деятельности. Важно отметить, что размер этого дохода варьируется в зависимости от региона. Например, ожидаемый доход парикмахеров в Томске составляет 300 000 рублей, в то время как в Кедровом — лишь 180 000 рублей.
С 2025 года возможен дополнительный коэффициент-дефлятор, установленный Минэкономразвития России, что приведет к изменению величины потенциального дохода. Предприниматели могут уменьшить свои налоговые обязательства, вычитая фиксированные взносы на страхование, которые в 2025 году составляют 53 658 рублей.
Как получить и обработать патент
Для получения патента предприниматели должны подать заявление в налоговый орган не позднее чем за 10 дней до начала своей деятельности. Существует возможность выбрать срок патента от одного до двенадцати месяцев, а также вести учет доходов. Это позволит отслеживать пределы годового дохода и не превышать их.
Среди главных условий для получения патента — отсутствие наемных работников более 15 человек и соблюдение лимита дохода. Также рекомендуется ознакомиться с перечнем видов деятельности, разрешенных для работы на основе ПСН, многие из которых найдут применение в современных условиях рынка.
