С 1 января 2026 года самозанятые россияне сталкиваются с лимитом дохода в 2,4 миллиона рублей в год, что соответствует 200 тысячам рублей в месяц. Для большинства фрилансеров это кажется приемлемым, но если крупный заказ приходит в декабре и доходы превышают порог, последствия могут быть нежелательными.
Как работает лимит 2,4 миллиона рублей
Лимит складывается из доходов, полученных в течение календарного года. Для проверки необязательно рассчитывать среднемесячные значения: достаточно учитывать общую сумму за 12 месяцев. Например, если в январе вы заработали 400 тысяч рублей, а в феврале не получили ни копейки, до тех пор, пока ваш доход не превысил 2,4 миллиона рублей, статус самозанятого остается в силе.
Основные моменты:
- Все чеки фиксируются в приложении «Мой налог», и отменить их задним числом нельзя (кроме случаев возврата).
- Доход считается по дате получения оплаты, а не по дате заключения договора или подписания акта.
- С 2019 года лимит остается неизменным: 2,4 миллиона рублей должны действовать до 2028 года.
Чтобы следить за своим доходом, лучше использовать приложение «Мой налог» и калькулятор для расчета возможных налоговых выплат.
Что происходит при превышении лимита
Если доход за год превышает 2,4 миллиона рублей, самозанятых ожидают три ключевых последствия:
1. Автоматическое снятие с учёта. С момента превышения порога вы немедленно утрачиваете статус самозанятого.
2. Новый порядок налогообложения. Доход до 2,4 миллиона облагается ставками 4% или 6%, а сумма, превышающая лимит, — по ставке 13% (для физических лиц) или по УСН (для ИП).
3. Обязанности контрагентов-юрлиц. Если вы работали с юридическими лицами, они обязаны удерживать НДФЛ и страховые взносы с выплат, произведенных после снятия статуса.
Четыре стратегии при приближении к лимиту
Для того чтобы избежать проблем с превышением лимита, можно рассмотреть несколько стратегий:
Стратегия 1: Перенести оплату на следующий год
Если вы близки к лимиту, можно договориться с клиентом об оплате в январе, чтобы обнулить лимит.
Стратегия 2: Заранее перейти на ИП
Если вы предвидите превышение, зарегистрируйте ИП и переходите на УСН заранее.
Стратегия 3: ИП на НПД с плановым переключением
Регистрируйтесь как ИП и применяйте НПД, пока не достигнете лимита, затем переключайтесь на УСН.
Стратегия 4: Распределение дохода
Если работаете в паре, зарегистрируйтесь оба как самозанятые; совместный лимит составит 4,8 миллиона рублей в год.
